El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es probablemente el impuesto que más dudas genera entre los autónomos que empiezan. ¿Cuándo se cobra? ¿Cómo se calcula? ¿Cuándo se ingresa a Hacienda? ¿Qué pasa con las facturas internacionales?
En esta guía te explico todo lo que necesitas saber sobre el IVA, con ejemplos prácticos y errores comunes que debes evitar.
1. ¿Qué es el IVA y por qué lo cobras?
El IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo. Esto significa que lo paga el consumidor final, no tú.
Cuando tú facturas a un cliente, cobras:
- La base imponible (lo que realmente vale tu servicio).
- El IVA (un porcentaje sobre la base).
Ese IVA no es tuyo. Lo cobras en nombre de Hacienda y luego se lo ingresas. Lo que se queda para ti es solo la base imponible.
2. Los tipos de IVA en España (2026)
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21% | Mayoría de servicios profesionales, electrónica, ropa, coches... |
| Reducido | 10% | Alimentos procesados, transporte, hostelería, vivienda... |
| Superreducido | 4% | Pan, leche, huevos, frutas, verduras, libros, medicamentos... |
| Exento | 0% | Servicios médicos, educación, seguros, exportaciones... |
Como autónomo de servicios, el 99% de tus facturas llevarán IVA general del 21%. Hay excepciones (sanitarios, educadores, etc.) que están exentos.
3. ¿Cómo se calcula el IVA en una factura?
La fórmula es muy simple:
Total a pagar = Base imponible + IVA
Ejemplo 1: Servicio con IVA general
- Base imponible: 500,00 €
- IVA (21%): 105,00 €
- Total: 605,00 €
Ejemplo 2: Servicio con IVA general y retención de IRPF
- Base imponible: 500,00 €
- IVA (21%): +105,00 €
- IRPF (-15%): −75,00 €
- Total: 530,00 €
El cliente te paga 530 €, pero tú cobras 500 € (base) + 105 € (IVA) − 75 € (IRPF que el cliente ingresa a Hacienda en tu nombre).
4. El IVA no es tu dinero: cómo funciona realmente
Este es el concepto que más cuesta entender al principio:
El IVA que cobras no es tuyo. Es un "préstamo" que Hacienda te da para que lo custodios hasta que lo ingreses.
Ejemplo trimestral
Imagina que en un trimestre:
- IVA cobrado (a tus clientes): 1.500 €
- IVA soportado (que pagaste en tus gastos): 300 €
En tu Modelo 303 (declaración trimestral), declararás:
- IVA repercutido: 1.500 €
- IVA deducible: −300 €
- IVA a ingresar a Hacienda: 1.200 €
Esto significa que de los 1.500 € que cobraste, solo ingresas 1.200 € a Hacienda. Los otros 300 € ya los pagaste en tus gastos y se descuentan.
5. ¿Cuándo se declara el IVA?
El IVA se declara trimestralmente a través del Modelo 303. Los plazos son:
| Trimestre | Plazo de presentación |
|---|---|
| 1T (enero-marzo) | 1 al 20 de abril |
| 2T (abril-junio) | 1 al 20 de julio |
| 3T (julio-septiembre) | 1 al 20 de octubre |
| 4T (octubre-diciembre) | 1 al 30 de enero del año siguiente |
Además, en enero también hay que presentar el Modelo 390, que es un resumen anual del IVA.
6. IVA en operaciones internacionales
Clientes de la UE (con NIF-IVA válido)
No cobras IVA español. Es una operación intracomunitaria exenta. Se declara en el Modelo 349 además del Modelo 303.
Clientes de fuera de la UE (EE. UU., Reino Unido, Latinoamérica...)
No cobras IVA español. Es una operación no sujeta. Se declara en el Modelo 303 con la mención "Operación no sujeta — Art. 69.Uno.1.º Ley 37/1992".
Clientes particulares de la UE
Depende del tipo de servicio. Para servicios electrónicos (como diseño web), se aplica el IVA del país del cliente (norma "One Stop Shop"). Para otros servicios, puede aplicar IVA español.
7. Errores comunes con el IVA
- Gastarte el IVA cobrado: si cobras 1.500 € de IVA y lo gastas, cuando llegue el Modelo 303 no podrás pagarlo. Reserva ese dinero siempre.
- No deducir IVA de gastos: muchos autónomos no deducen IVA de gastos porque no piden factura completa a su nombre. Estás perdiendo dinero.
- Cobrar IVA a clientes fuera de España: no debes cobrarlo (salvo casos muy concretos).
- Presentar el Modelo 303 tarde: la sanción por presentación fuera de plazo puede ser de 100 € o más.
- No conservar las facturas: debes guardarlas durante al menos 4 años.
- Facturar sin IVA sin justificación: si Hacienda te lo pide, tienes que justificar por qué no lo aplicaste.
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Empezar gratis →8. Conclusión
El IVA es un impuesto que gestionas, no que pagas. Cobras a tus clientes, deduces el de tus gastos y solo ingresas la diferencia a Hacienda cada trimestre.
La clave está en la organización: guardar todas las facturas, hacer la declaración en plazo y no gastarte el IVA que pertenece a Hacienda. Con un buen software de facturación y un asesor, el IVA deja de ser un problema.
¿Tienes dudas sobre tu situación fiscal concreta? Consulta siempre con un asesor fiscal. Esta guía es informativa y no sustituye el consejo profesional.