Si eres programador freelance en España y trabajas con clientes de Estados Unidos, sabrás que la facturación internacional tiene reglas propias. El IVA, el IRPF, el formulario W-8BEN y la doble imposición son conceptos que pueden parecer abrumadores al principio.
En esta guía te explico exactamente cómo facturar a clientes estadounidenses, qué documentos necesitas y cómo declarar esos ingresos correctamente en España.
1. El IVA: por qué no lo cobras a clientes de EE. UU.
La regla es clara: los servicios entre profesionales se localizan donde está el destinatario (art. 69.Uno.1.º de la Ley del IVA). Esto significa que:
- Cliente español: aplicas IVA 21%.
- Empresa de la UE (con NIF-IVA válido en VIES): facturas sin IVA por inversión del sujeto pasivo, declaras en el Modelo 349.
- Cliente de fuera de la UE (EE. UU., Reino Unido, Latinoamérica): no sujeto a IVA español. Factura sin IVA.
2. El formulario W-8BEN: qué es y cómo rellenarlo
Es muy probable que tu cliente estadounidense te pida rellenar y firmar el formulario W-8BEN del IRS (Internal Revenue Service). Este formulario sirve para certificar que eres una persona física no residente en EE. UU. y que, por tanto, no debes pagar impuestos estadounidenses sobre esos ingresos.
Por qué es importante: sin el W-8BEN, tu cliente podría retenerte hasta un 30% del importe facturado. Con el W-8BEN bien cumplimentado, tu cliente te paga el 100% del importe sin retener nada.
Cómo rellenarlo (puntos clave)
- Nombre: tu nombre completo tal como aparece en tu NIF.
- País de residencia fiscal: España.
- NIF: tu NIF español.
- Dirección: tu dirección fiscal en España.
- Firma y fecha: firma y fecha el documento.
El formulario tiene validez de 3 años naturales. Algunos clientes te pedirán renovarlo periódicamente.
3. IRPF: sí, pagas impuestos en España
Aunque no cobres IVA a tu cliente estadounidense, los ingresos obtenidos en EE. UU. sí están sujetos a IRPF en España. Debes declararlos en tu declaración anual de la renta (Modelo 100).
La buena noticia es que existe un Convenio para evitar la doble imposición entre España y Estados Unidos (firmado en 1990, con protocolo de 2013). Gracias a este convenio, no pagas impuestos dos veces por los mismos ingresos.
Cómo funciona en la práctica
- Como residente fiscal en España, tributas en España por todos tus ingresos mundiales.
- Si ya has pagado impuestos en EE. UU. (algo poco habitual como autónomo español sin establecimiento permanente), puedes aplicar una deducción por doble imposición internacional en tu IRPF.
- Para acogerte al convenio, necesitas el certificado de residencia fiscal en España, que solicitar a la AEAT.
4. Modelos trimestrales que debes presentar
| Modelo | Qué declara | Cuándo |
|---|---|---|
| Modelo 303 | IVA trimestral (aunque no cobres IVA a EE. UU., sí declaras tus operaciones) | Trimestral |
| Modelo 130 | Pago fraccionado de IRPF | Trimestral |
| Modelo 347 | Operaciones con terceros. Si facturas más de 3.005,06 €/año a un mismo cliente de EE. UU., debe incluirlo | Anual (febrero) |
5. ¿En qué moneda facturar?
Lo habitual es facturar en USD (dólares) o en EUR (euros), dependiendo de lo que acordéis. Algunas consideraciones:
- Si facturas en USD: debes convertir el importe a EUR para declararlo. Usa el tipo de cambio oficial del Banco Central Europeo del día de la operación (o del día del cobro, según criterio).
- Si facturas en EUR: tu cliente estadounidense asume el riesgo de cambio.
- Indica siempre en la factura la moneda y el tipo de cambio aplicado si es relevante.
6. Plataformas de pago: Stripe, Wise, Upwork…
Si cobras a través de plataformas como Stripe, Wise, Upwork, Deel o Toptal, la factura debe emitirse a la entidad concreta con la que contratas, no a la marca comercial. En muchos casos, la plataforma actúa como intermediario y facilita el pago, pero la relación contractual es contigo y con el cliente final.
Importante: algunos clientes estadounidenses te pedirán el W-8BEN antes de procesar el primer pago.
7. Errores comunes al facturar a clientes de EE. UU.
- Cobrar IVA sin saberlo: no debes cobrar IVA español a clientes de EE. UU.
- No rellenar el W-8BEN: tu cliente puede retenerte un 30%.
- No declarar los ingresos en el IRPF: aunque no te retengan IRPF en EE. UU., debes declararlos en España.
- No conservar los justificantes: guarda copia de facturas, contratos, extractos bancarios y W-8BEN durante al menos 4 años.
- Facturar en una moneda y declarar en otra sin convertir: convierte siempre a EUR con el tipo de cambio correcto.
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Empezar gratis →8. Conclusión
Facturar a clientes de EE. UU. como programador freelance en España no es complicado si conoces las reglas: no cobras IVA, rellenas el W-8BEN, declaras los ingresos en el IRPF y aplicas el convenio de doble imposición si corresponde.
La clave está en la organización: mantén un registro claro de tus facturas, usa un software que te facilite el cálculo de impuestos y consulta con un asesor fiscal para tu caso concreto. Con las herramientas adecuadas, facturar internacionalmente es tan sencillo como facturar a un cliente de tu ciudad.
¿Tienes dudas sobre tu situación fiscal concreta? Consulta siempre con un asesor fiscal. Esta guía es informativa y no sustituye el consejo profesional.