Cómo facturar como psicólogo autónomo en 2026 (Guía completa)

Si eres psicólogo y ejerces por tu cuenta (consulta privada, terapia online, formación...), la facturación tiene una particularidad clave que te beneficia: los servicios psicológicos están exentos de IVA. Pero, ¿siempre? No. Depende del tipo de servicio.

En esta guía te explico todo lo que necesitas saber para facturar correctamente como psicólogo autónomo en España, con ejemplos prácticos y errores comunes.

1. Epígrafe IAE y alta como psicólogo autónomo

El epígrafe específico para psicólogos es el 884 (Psicólogos), dentro de la sección 2ª (Profesionales).

Antes de darte de alta, asegúrate de tener:

• Título de Licenciado o Grado en Psicología (o habilitación equivalente).
• Alta en el Colegio Oficial de Psicólogos (obligatorio para ejercer como psicólogo sanitario).
• Alta en Hacienda con el modelo 036/037.
• Alta en el RETA.
• Seguro de responsabilidad civil profesional (obligatorio en muchos Colegios).

2. IVA en servicios de psicología

La buena noticia: la mayoría de tus servicios están exentos de IVA. Pero hay excepciones.

Servicios exentos de IVA (la mayoría)

• Terapia psicológica individual (a particulares).
• Terapia de pareja y familia.
• Psicoterapia infantil y adolescente.
• Evaluación y diagnóstico psicológico.
• Sesiones online (con la misma condición de servicio sanitario).

Estos servicios están exentos por el artículo 20.Uno.3º de la Ley del IVA, que exime la asistencia sanitaria a personas físicas.

Servicios sujetos a IVA 21% (excepciones)

• Formación y cursos a empresas.
• Consultoría organizacional o RRHH.
• Selección de personal.
• Formación a otros psicólogos (aunque depende del caso).
• Publicaciones, libros y cursos online (productos digitales).
• Evaluaciones psicológicas para empresas (por ejemplo, peritajes para un juicio).

3. Retención de IRPF

El IRPF depende del tipo de cliente:

• Particulares: sin retención.
• Empresas y profesionales españoles: retención del 7% (nuevos autónomos) o 15% (general).
• Mutuas, seguros y mutuas de trabajo: retención del 15% (o 7% si eres nuevo).
• Administración Pública: retención del 15%.

Ejemplo 1 (paciente particular): 4 sesiones al mes a 60 € cada una:

• Base imponible: 240,00 €
• IVA: 0 € (exento)
• IRPF: 0 € (particular)
• Total a cobrar: 240,00 €

Ejemplo 2 (formación a empresa): Curso de gestión del estrés a una empresa por 1.500 €:

• Base imponible: 1.500,00 €
• IVA (21%): +315,00 €
• IRPF (−15%): −225,00 €
• Total a cobrar: 1.590,00 €

4. Cómo facturar consulta privada

El modelo más habitual. Consideraciones:

• Facturación mensual por número de sesiones.
• Concepto claro: "Sesión de terapia psicológica — [fecha/mes] — [cliente]".
• DNI del paciente obligatorio (desde VeriFactu).
• IVA exento (art. 20.Uno.3º LIVA).
• Sin retención si es particular.
• Confidencialidad: no incluir detalles clínicos en la factura.

5. Cómo facturar terapia online

La terapia online tiene las mismas reglas que la presencial, con matices:

• Mismos tipos de IVA: exento si es asistencia sanitaria.
• Si el paciente es de otro país de la UE: exento también (asistencia sanitaria).
• Si es fuera de la UE: no sujeto (operación no sujeta).
• Si vendes cursos grabados: IVA 21% (producto digital).
• Plataforma utilizada: documenta la fecha y hora de cada sesión.

6. Cómo facturar formación y cursos

Si además de terapia das formación:

Formación a empresas

• IVA 21%.
• Con retención de IRPF (7% o 15%).
• Concepto: "Formación en gestión del estrés — [empresa] — [fecha]".

Formación a otros profesionales

• Depende del caso. Formación reglada o dentro de un programa sanitario puede estar exenta.
• Formación a otros psicólogos para su desarrollo profesional: consulta con tu asesor.

Cursos online grabados

• IVA 21% (producto digital).
• Si vendes a otros países UE: IVA del país del cliente (One Stop Shop).
• Si vendes fuera de la UE: no sujeto.

7. Gastos deducibles específicos para psicólogos

• Cuota de autónomos (RETA).
• Cuota del Colegio Oficial de Psicólogos.
• Seguro de responsabilidad civil profesional.
• Alquiler de la consulta (o coworking).
• Suministros de la consulta.
• Ordenador, tablet, software de videollamada.
• Plataforma de gestión de pacientes (Doctoralia, etc.).
• Formación y supervisión clínica.
• Libros y suscripciones técnicas.
• Mobiliario de consulta (diván, sillas, etc.).
• Material de test psicológico (licencias).
• Marketing y web profesional.
• Asesoría fiscal.
• Desplazamientos a consulta o visitas.

8. Errores comunes

• Cobrar IVA a pacientes particulares. Si el servicio está exento, no debes cobrarlo.
• No aplicar IVA a formación a empresas. Es una de las excepciones donde sí aplica 21%.
• Incluir detalles clínicos en la factura. Debe ser genérica para preservar la confidencialidad.
• No aplicar retención de IRPF a empresas. Es obligatorio.
• No facturar las sesiones canceladas si las cobras según tu política.
• No firmar contrato terapéutico. Importante para delimitar el servicio.
• No adaptarse a VeriFactu antes de julio de 2027.

9. Tarifas orientativas

Las tarifas varían según ciudad, experiencia, especialización y formato (presencial vs online). Madrid y Barcelona tienen tarifas más altas que otras ciudades.

10. Preguntas frecuentes

11. Conclusión

Facturar como psicólogo autónomo es más simple de lo que parece:

• La terapia a particulares está exenta de IVA (art. 20.Uno.3º LIVA).
• La formación y consultoría a empresas lleva IVA 21%.
• Solo aplicas retención de IRPF a empresas y mutuas.
• Puedes deducir cuota del Colegio, RC, formación y software.
• Necesitas software homologado para VeriFactu (julio 2027).

Con una herramienta como Facturly, facturar deja de ser un problema y puedes centrarte en tus pacientes.

¿Tienes dudas sobre tu situación fiscal concreta? Consulta siempre con un asesor fiscal. Esta guía es informativa y no sustituye el consejo profesional.