Si eres profesor particular (de idiomas, matemáticas, música, refuerzo escolar...), es probable que lleves tiempo dando clases sin tener claro cómo debes facturar. ¿Es obligatorio darse de alta como autónomo? ¿Qué IVA se aplica? ¿Cómo se factura a padres y a academias?
En esta guía te explico todo lo que necesitas saber para facturar correctamente como profesor particular, con ejemplos prácticos y errores comunes que debes evitar.
1. ¿Cuándo es obligatorio darse de alta como autónomo?
Este es el punto que más dudas genera. La regla general es:
- Si das clases de forma habitual y con ánimo de lucro: SÍ debes darte de alta como autónomo.
- Si son clases esporádicas y sin continuidad (una o dos al mes): puede no ser obligatorio.
- Si facturas más de 3.000 € al año: casi con seguridad, sí.
Hacienda considera "habitual" cuando hay continuidad, organización y cierta regularidad. Dar 5 clases al mes durante 6 meses ya se considera actividad económica.
2. Epígrafe IAE recomendado
El epígrafe más habitual para profesores particulares es el 827 (Enseñanza de idiomas) si es solo idiomas, o el 8499 (Otros servicios independientes) si das varias materias.
Si das clases de música, el epígrafe es el 8699. Consulta con un asesor para elegir el correcto.
3. IVA en clases particulares: la clave
Este es el punto más importante para los profesores. La enseñanza está exenta de IVA si cumples ciertos requisitos. Pero hay matices:
Clases exentas de IVA (la mayoría)
Según el artículo 20.1.9 de la Ley del IVA, están exentas las clases de enseñanza reglada (ESO, Bachillerato, FP, universidad) y otras enseñanzas complementarias. Esto incluye:
- Clases de refuerzo escolar (matemáticas, física, historia...).
- Clases de idiomas con fines educativos.
- Clases de preparación de exámenes oficiales (Selectividad, oposiciones...).
- Clases de música, arte o deporte con carácter educativo.
Si estás exento de IVA, en tu factura debes indicar: "Operación exenta de IVA (art. 20.Uno.9º Ley 37/1992)".
Clases sujetas a IVA (excepciones)
Hay casos donde SÍ debes aplicar IVA del 21%:
- Formación para empresas (cursos de formación para empleados).
- Clases de coaching o entrenamiento profesional (si no tienen carácter educativo).
- Cursos online grabados (vendes un producto digital).
- Preparación de oposiciones cuando no es reglada.
Regla general: si enseñas una materia a un alumno con objetivo educativo, exenta. Si es formación empresarial o venta de material, sujeta a IVA 21%.
4. IRPF y retención
El IRPF depende del tipo de cliente:
- Particulares (alumnos o padres): sin retención de IRPF.
- Academias, colegios, empresas: retención del 7% (nuevos autónomos) o 15% (general).
Ejemplo 1: 10 clases al mes a 20 €/clase facturadas a un particular:
- Base imponible: 200,00 €
- IVA: 0 € (exenta)
- IRPF: 0 € (particular)
- Total a cobrar: 200,00 €
Ejemplo 2: 40 horas al mes a 25 €/hora facturadas a una academia:
- Base imponible: 1.000,00 €
- IVA: 0 € (exenta)
- IRPF (−15%): −150,00 €
- Total a cobrar: 850,00 €
5. Cómo facturar los diferentes tipos de clases
Clases a particulares
- Concepto: "Clases particulares de matemáticas — Mes de octubre 2026".
- DNI obligatorio del alumno o padre (obligatorio desde VeriFactu).
- Sin IVA (exenta), sin retención.
- Es habitual facturar mensualmente.
Clases a academias
- Concepto: "Servicios de docencia — Matemáticas — 40 horas — Octubre 2026".
- NIF de la academia obligatorio.
- Sin IVA, con retención de IRPF (7% o 15%).
- Se factura mensualmente, con detalle de las horas.
Clases online
- Si son en directo (Zoom, Meet): mismo tratamiento que clases presenciales.
- Si son grabadas: se consideran servicios digitales, pueden estar sujetas a IVA.
- Si vendes a alumnos de fuera de España: consulta con un asesor (norma "One Stop Shop").
Cursos online grabados
- IVA 21% si vendes a particulares en España.
- Si vendes a empresas UE: inversión del sujeto pasivo (IVA 0%).
- Si vendes fuera de la UE: no sujeto a IVA español.
6. Gastos deducibles específicos
Como profesor particular, puedes deducir:
- Cuota de autónomos (RETA).
- Asesoría fiscal.
- Material didáctico: libros, fotocopias, pizarras, calculadoras...
- Ordenador y tablet: para preparar clases y clases online.
- Software: Zoom Pro, plataformas educativas, herramientas interactivas.
- Formación: cursos para mejorar tu docencia.
- Desplazamientos: si te desplazas a casa del alumno.
- Alquiler del espacio: si alquilas un aula o coworking.
- Suministros: si das clases desde casa (porcentaje de la vivienda afecta).
7. Errores comunes
- No darse de alta creyendo que "no hace falta porque es exento de IVA". Falso: el alta es obligatoria aunque el IVA esté exento.
- Cobrar IVA a particulares por error. Si estás exento, no debes cobrarlo.
- No aplicar retención de IRPF a academias y colegios. Es obligatorio.
- No llevar registro de las clases dadas. Necesario para justificar las facturas.
- No guardar los recibos de gastos. Necesarios si Hacienda te los pide.
- Facturar en negro. Riesgo de sanción grave.
- No adaptarse a VeriFactu antes de julio 2027. Necesitarás software homologado.
8. Tarifas orientativas por hora
| Tipo de clase | Tarifa/hora aproximada |
|---|---|
| Refuerzo escolar (ESO) | 15-25 € |
| Bachillerato | 20-30 € |
| Idiomas (conversación) | 20-35 € |
| Idiomas (exámenes oficiales) | 25-45 € |
| Música (instrumento) | 25-40 € |
| Preparación de oposiciones | 30-60 € |
| Universidad (carreras técnicas) | 25-50 € |
La tarifa depende de tu experiencia, ubicación, demanda y especialización. Un profesor especializado en preparar Selectividad en Madrid cobra más que uno de refuerzo escolar en un pueblo.
9. Software para facturar como profesor
Necesitas un software que:
- Permita facturación exenta de IVA.
- Calcule automáticamente el IRPF para academias.
- Cumpla con VeriFactu.
- Sea simple (no necesitas contabilidad completa).
Facturly cumple con todo esto y es gratis hasta 10 facturas al mes (que para un profesor particular suele ser más que suficiente).
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Empezar gratis →10. Conclusión
Facturar como profesor particular es más simple de lo que parece si tienes claro:
- Si das clases habitualmente, debes darte de alta como autónomo.
- La mayoría de las clases están exentas de IVA (pero hay excepciones).
- Solo aplicas retención de IRPF cuando facturas a academias o empresas.
- Puedes deducir material didáctico, software, formación y desplazamientos.
- Necesitas software homologado para VeriFactu (julio 2027).
Con una herramienta como Facturly y un poco de organización, la facturación deja de ser un problema y puedes centrarte en lo que mejor sabes hacer: enseñar.
¿Tienes dudas sobre tu situación fiscal concreta? Consulta siempre con un asesor fiscal. Esta guía es informativa y no sustituye el consejo profesional.